¿Qué es la Información Exógena? y cómo generarla

Millenium Enterprise
21 abr
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Actualizado: 25 abr

La generación de información exógena, también conocida como reporte de información tributaria o medios magnéticos, es la obligación que tienen ciertas personas y entidades de suministrar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) información detallada sobre sus transacciones económicas con terceros durante un año gravable específico.

En esencia, se trata de "sacar" información de los registros contables y presentarla a la DIAN en un formato digital estandarizado (generalmente XML). El objetivo principal de esta obligación es permitir a la DIAN cruzar información y verificar la consistencia de los datos declarados por los contribuyentes, facilitando así la fiscalización y la lucha contra la evasión de impuestos.

Descripción Minuciosa de los Medios Magnéticos (Información Exógena) a Presentar Contablemente en Colombia este 2025

Como mencioné anteriormente, la información se presenta a través de diferentes formatos, cada uno con un propósito específico. A continuación, profundizo en la descripción de cada uno:

Formato 1001: Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas

De qué trata: Este formato detalla cada uno de los pagos o abonos en cuenta que la entidad realizó a terceros durante el año gravable. Además, informa las retenciones en la fuente (Renta, IVA, ICA) que se practicaron sobre esos pagos.
Información clave:
- Identificación detallada del declarante y del beneficiario del pago (tipo y número de documento, nombres/razón social, dirección).
- Concepto específico del pago o abono, utilizando los códigos definidos por la DIAN (ej: salarios, honorarios, arrendamientos, servicios).
- Valor total del pago o abono realizado durante el año al tercero.
- Valor total de la retención practicada al tercero, discriminada por concepto de retención y porcentaje aplicado.

Formato 1002: Ingresos recibidos

De qué trata: Este formato informa los ingresos que la entidad obtuvo durante el año gravable, detallando quién realizó el pago o abono que generó dicho ingreso.
Información clave:
- Identificación detallada del declarante y de la persona o entidad que realizó el pago del ingreso.
- Concepto específico del ingreso, utilizando los códigos definidos por la DIAN (ej: ingresos operacionales, ingresos financieros, otros ingresos).
- Valor total del ingreso recibido durante el año por cada pagador.

Formato 1003: Retenciones en la fuente que le practicaron

De qué trata: Este formato reporta las retenciones en la fuente (Renta, IVA, ICA) que le fueron practicadas a la entidad durante el año gravable por parte de sus clientes o pagadores.
Información clave:
- Identificación detallada del declarante y del agente retenedor (quien practicó la retención).
- Concepto específico de la retención sufrida, utilizando los códigos definidos por la DIAN.
- Valor total de la retención sufrida durante el año por cada agente retenedor.

Formato 1004: Descuentos tributarios solicitados en las declaraciones de renta o SIMPLE

De qué trata: Este formato reporta a la DIAN los descuentos tributarios que los contribuyentes solicitaron en sus declaraciones del impuesto sobre la renta y complementario, o en el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE). Su objetivo es permitir la verificación y control de estos beneficios fiscales por parte de la administración tributaria.
Información clave:
- Identificación detallada del tercero que origina el descuento (tipo y número de documento, nombres y apellidos o razón social, según corresponda).
- Código del descuento tributario solicitado, según la tabla oficial publicada por la DIAN para el año gravable.
- Valor exacto del descuento solicitado en la declaración, correspondiente al monto restado del impuesto a cargo.
- Dígito de verificación (DV) en caso de terceros identificados con NIT.
- Periodicidad anual, siguiendo los plazos establecidos por la DIAN para la presentación de la información exógena.
- Formato de presentación: Electrónico en formato XML, conforme a las especificaciones técnicas definidas por la DIAN.

Formato 1005: Impuesto sobre las ventas (IVA) descontable

De qué trata: Este formato reporta el valor del Impuesto sobre las Ventas (IVA) que la entidad descontó en sus adquisiciones de bienes y servicios durante el año gravable.
Información clave:
- Identificación detallada del declarante y del proveedor del bien o servicio.
- Base gravable de la adquisición del bien o servicio.
- Tarifa del IVA pagada en la adquisición.
- Valor del IVA que se descontó.

Formato 1006: Información de las declaraciones tributarias

De qué trata: Este formato resume la información de las diferentes declaraciones tributarias que la entidad presentó durante el año gravable.
Información clave:
- Identificación detallada del declarante.
- Tipo de declaración tributaria (ej: Renta, IVA, Retención en la Fuente).
- Número del formulario de la declaración.
- Año y periodo al que corresponde la declaración.
- Valores relevantes de la declaración (ej: impuesto a pagar, saldo a favor).

Formato 1007: Saldos de cuentas por pagar

De qué trata: Este formato informa los saldos de las cuentas por pagar que la entidad tenía pendientes al 31 de diciembre del año gravable.
Información clave:
- Identificación detallada del declarante y del acreedor (a quien se le debe).
- Concepto de la cuenta por pagar (ej: proveedores, costos por pagar, obligaciones financieras).
- Valor del saldo pendiente de pago al 31 de diciembre.

Formato 1008: Saldos de cuentas por cobrar

De qué trata: Este formato informa los saldos de las cuentas por cobrar que la entidad tenía pendientes de recaudo al 31 de diciembre del año gravable.
Información clave:
- Identificación detallada del declarante y del deudor (quien debe a la entidad).
- Concepto de la cuenta por cobrar (ej: clientes, anticipos, cuentas por cobrar a vinculados económicos).
- Valor del saldo pendiente de cobro al 31 de diciembre.

Formato 1009: Información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados

De qué trata: Este formato detalla la información de las personas o entidades que tienen participación en el capital o patrimonio de la entidad declarante.
Información clave:
- Identificación detallada del declarante y del socio/accionista/etc.
- Valor del aporte o inversión del participante.
- Porcentaje de participación en el capital o patrimonio.

Formato 1010: Información de las propiedades, plantas y equipos

De qué trata: Este formato reporta la información de los activos fijos tangibles (propiedades, plantas y equipos) que posee la entidad.
Información clave:
- Descripción detallada de cada activo.
- Fecha de adquisición del activo.
- Valor de adquisición del activo.
- Valor de las adiciones y mejoras realizadas al activo durante el año.
- Valor de la depreciación acumulada del activo.

Formato 1011: Información de los inventarios

De qué trata: Este formato detalla la información de los inventarios de mercancías para la venta que la entidad tenía al final del año gravable.
Información clave:
- Descripción del tipo de inventario.
- Cantidad de unidades en inventario al cierre del año.
- Valor unitario de cada tipo de inventario.
- Valor total de cada tipo de inventario.

En resumen, la generación de información exógena implica:

Identificar las transacciones
Revisar detalladamente los registros contables para identificar todas las transacciones realizadas con terceros que deben ser reportadas.
Clasificar la información
Asignar cada transacción al formato y concepto específico requerido por la DIAN.
Recopilar los datos
Obtener la información detallada de cada transacción y de los terceros involucrados.
Validar la información
Asegurarse de que los datos sean precisos, consistentes y cumplan con las especificaciones técnicas de la DIAN.
Generar los archivos
Utilizar un software contable o el prevalidador de la DIAN para crear los archivos en formato XML.
Firmar digitalmente
El representante legal o el revisor fiscal (si aplica) deben firmar digitalmente los archivos.
Presentar los archivos
Enviar los archivos a la DIAN a través de los servicios en línea dentro de los plazos establecidos.

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